Система категорирования предпринимателей действует в Казахстане с 2018 года. Она направлена на стимулирование налогоплательщиков к соблюдению налоговой дисциплины и выстраиванию отношений с потнециальными партнерами. Система работает в автоматическом режиме с учетом сданных ИП или ТОО форм налоговой отчетности, уплаченных налогов и использование цифровых технологий в своей деятельности.
Так, основными критериями при определении степени риска являются налоговая нагрузка, корректное отражение работников, наличие сделок с неблагонадежными (бездействующие, отсутствующие по месту регистрации и др.) предприятиями. Также учитывается участие ИП или ТОО в выписке ЭСФ, использование онлайн-ККМ и другие показатели. После присвоения степени риска информация об этом направляется в Кабинет налогоплательщика для своевременного информирования.
Результаты категорирования Системы управления рисками (СУР) также публикуются на сайте Комитета государственных доходов МФ РК и обновляются один раз в полгода (1 января и 1 июля). Любое предприятие имеет доступ к стат. данным для оценки рисков потенциальных партнеров. Однако результаты категорирования не запрещают участие предприятия в государственных закупках и иных конкурсах.
Согласно последней опубликованной информации СУР, на сегодняшний день из 1,7 млн зарегистрированных ИП и ТОО низкую и среднюю степени риска имеют 48% предприятий и всего 2% с высокой степенью риска.
Так, одним из примеров стала швейная фабрика (ТОО), которая еще в 1 полугодии текущего года имела среднюю степень риска, однако по результатам автоматического мониторинга сданной декларации перешла в разряд предприятий с высокой степенью.
К высокой степени риска данное предприятие отнесено по результатам по следующим критериям:
- в налоговой отчетности не указывается количество работников, тогда как во всех социальных сетях и видеопорталах демонстрируются кадры пошивочных цехов, а сам предприниматель указывает производственные площади в 18 000 кв.м;
- также во всей налоговой отчетности за последние три года отмечается убыточность предприятия, что соответствует критерию СУР «Отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов»;
- имели место случаи, когда представлялась очередная ФНО 100.00 с нулевыми значениями, а после представлялась дополнительная отчетность с корректировками.
- на имя руководителя и учредителя зарегистрировано еще одно ТОО, которое признано бездействующим с 20.04.2018г.
Исходя из всех этих критериев, автоматизированная система управления рисками отнесла данное ТОО к высокой степени риска. Однако отмечаем, что данный налогоплательщик ограничений для участия в государственных закупках не имеет.
Напомним, что по инициативе предпринимателя была проведена встреча с представителями КГД и МФ РК на площадке «Adaldyq Alan`y», где ему были разъяснены причины данного категорирования и были предложены некоторые меры, которые смогли бы изменить его степень риска в течение 15 дней.
В частности, ему предлагалось отразить реальное количество работников, что приведет к адекватной уплате налогов и сдать дополнительные формы налоговой отчетности за последний год.
Сам предприниматель был согласен с доводами органов государственных доходов, однако дальнейшие действия с его стороны не были предприняты.
В случае дальнейшего игнорирования предложений и замечаний органов государственных доходов ТОО будет относиться к высокой степени риска до следующего обновления СУР по результатам сдачи очередной налоговой отчетности (1 января 2022 года).
