С 1 января 2026 года в Республике Казахстан вступают в силу существенные изменения по налогу на добавленную стоимость (НДС). Новые правила касаются постановки на учет плательщиков НДС, дифференцированных ставок НДС, порядка снятия с учета и приостановления выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ).

Бухгалтерская компания «BuhService» помогает бизнесу заранее подготовиться к изменениям и минимизировать налоговые риски.

Постановка на учет по НДС в 2026 году

С 1 января 2026 года предусмотрены три вида постановки на регистрационный учет по НДС в Казахстане:

• добровольная постановка;

• обязательная постановка;

• условная постановка.

Обязательная регистрация по НДС

Обязательной постановке подлежат налогоплательщики, у которых годовой оборот превышает 10 000 МРП, действующих на 1 января соответствующего финансового года.

Заявление о постановке на учет подается:

• не позднее 5 рабочих дней со дня превышения порога оборота;

• до совершения сделки, если именно она приводит к превышению лимита.

Кто не подлежит обязательной регистрации по НДС?

• государственные учреждения;

• структурные подразделения юрлиц-резидентов;

• лица, занимающиеся частной практикой;

• налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы (СНР для самозанятых, упрощенная декларация, КХ);

• физические лица.

Важно своевременно контролировать оборот, чтобы избежать штрафов за несвоевременную постановку на учет по НДС.

Дифференцированные ставки НДС с 2026 года

С 1 января 2026 года в Казахстане вводятся дифференцированные ставки НДС:

16% НДС

Применяется к облагаемому обороту и облагаемому импорту (базовая ставка).

5% НДС (с 1 января 2026 года)

10% НДС (с 1 января 2027 года)

Применяется к:

• лекарственным средствам (за исключением товаров в рамках ГОБМП и ОСМС, а также лечения орфанных заболеваний);

• медицинским изделиям и комплектующим;

• техническим вспомогательным средствам;

• медицинским услугам (за исключением ГОБМП и ОСМС);

• отечественным периодическим печатным изданиям.

Дополнительный зачет НДС — 80%

Для субъектов, осуществляющих:

• производство и переработку сельскохозяйственной продукции;

• деятельность в сфере аквакультуры (рыбоводства);

• деятельность крестьянских и фермерских хозяйств (статья 490 НК РК),

предусмотрена дополнительная сумма НДС, относимого в зачет — 80%.

Снятие с учета плательщика НДС

Снятие с регистрационного учета по НДС происходит при:

• переходе с общеустановленного режима на специальный налоговый режим (СНР);

• прекращении деятельности или ликвидации.

При переходе на СНР необходимо одновременно представить ликвидационную налоговую отчетность по НДС.

Неправильное оформление процедуры может привести к доначислениям и блокировке ЭСФ.

Приостановление выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ)

В 2026 году в статью 88 Налогового кодекса внесены изменения, предусматривающие приостановление выписки ЭСФ налоговым органом.

Основания для приостановления могут включать:

• неисполнение уведомлений налогового органа;

• неподтверждение фактического оборота;

• непредставление отчетности по НДС в течение шести месяцев;

• признание недействительной регистрации ИП или ТОО;

• судебные решения в отношении руководителя;

• включение в реестр бездействующих налогоплательщиков;

• расхождения по результатам камерального контроля.

Приостановление может произойти в течение одного рабочего дня.

Восстановление права на выписку ЭСФ производится после устранения нарушений.

Что это значит для бизнеса в 2026 году?

Изменения по НДС усиливают контроль за:

• оборотом компаний;

• корректностью отчетности;

• статусом руководителя;

• реальным местонахождением бизнеса;

• соответствием налогового режима.

Ошибки в учете НДС могут привести к:

• штрафам;

• доначислениям;

• блокировке счетов;

• остановке работы через приостановление ЭСФ.

Консультации по НДС-2026 в Казахстане

Бухгалтерская компания «BuhService» оказывает:

• аудит текущего статуса по НДС;

• расчет налоговой нагрузки с учетом новых ставок;

• сопровождение постановки и снятия с учета;

• проверку корректности ЭСФ;

• помощь при уведомлениях и камеральном контроле;

• подготовку ликвидационной отчетности по НДС.

Мы защищаем ваш бизнес от налоговых рисков и помогаем адаптироваться к изменениям законодательства.

Если у вас остались вопросы по НДС в 2026 году — оставьте заявку на консультацию.