В налоговое законодательство постоянно вносятся изменения, а порой и задним числом, поэтому, чтобы избежать различных ошибок в учете, необходимо вовремя узнать про предстоящие изменения.

Из данной статьи Вы узнаете, какие изменения уже приняты и будут действовать с 1 января 2022 года, а какие планируются к принятию.

Давайте начнем по порядку:

ПРИНЯТЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ, ДЕЙСТВУЮЩИЕ С 1 ЯНВАРЯ 2022 года:

НДС

Минимум оборота для постановки на учет по НДС составит 20 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного Законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

С 01 января 2022 года вступает в действие раздел 25 НК РК, касающейся порядка исчисления и уплаты НДС иностранными интернет-компаниями ("налог на Google").

Приостановление расходных операций по банковским счетам

Возобновление операций по банковским счетам будет происходить в день погашения обязательств.

ККМ с ФПД

При применении СНР с использованием специального мобильного приложения не требуется использование ККМ с ФПД.

С 2022 года покупатель может потребовать выдать чек ККМ, который будет содержать его (покупателя) ИИН/БИН.

Вычеты по КПН

Затраты (по сделке, превышающей 1 000 МРП) можно будет относить на вычеты при наличии ЭСФ или чека ККМ, который содержит ИИН/БИН получателя.

В расчет вычета по вознаграждению будут включаться вознаграждения в виде дисконта и вознаграждения по займам от материнской компании.

Фиксированные активы

Добавлен новый вид активов, которые не признаются фиксированными:

-  это активы, по которым компания уменьшила НОД на сумму приобретения или строительства зданий и сооружений производственного назначения, - это нежилые здания (части нежилых зданий), кроме:

• торговых зданий (части таких зданий);

• зданий культурно-развлекательного назначения (части таких зданий);

• зданий гостиниц, ресторанов и других зданий для краткосрочного проживания, общественного питания (части таких зданий);

• офисных зданий (части таких зданий);

• гаражей для автомобилей (части таких зданий);

• автостоянок (части таких зданий).

К сооружениям производственного назначения относятся сооружения, кроме сооружений для спорта и мест отдыха, сооружений культурно-развлекательного, гостиничного, ресторанного назначения, для административных целей, для стоянки или парковки автомобилей.

ЭСФ

При реализации товара из Перечня изъятий, импортированного товара или товаров, которые поступили в "Виртуальный склад" налогоплательщикам, не являющимся плательщиками НДС, можно не выписывать ЭСФ при реализации:

• физическим лицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление);

• физическим или юридическим лицам, являющимся субъектами микропредпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом РК.

Налог на имущество

Субъекты социального предпринимательства оплачивают налог на имущество по ставке 0,5% к налоговой базе.

Плата за цифровой майнинг

Добавлен новый Параграф 11, описывающий порядок оплаты платы за цифровой майнинг.

Специальные налоговые режимы

Добавлен Параграф 2-1. «Специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения» - это новый упрощенный режим налогообложения. Также по Кодексу добавлена информация по данному режиму: налоговый период, предел дохода, налоговая отчетность, освобождение от социального налога и т. д.

СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА ПЛАНИРУЮЩИХ ИЗМЕНЕНИЙ С 1 ЯНВАРЯ 2022 ГОДА

 

ПЛАНИРУЕМЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ С 1 ЯНВАРЯ 2022 года:

НДС

С 01 января 2022 года вступает в действие раздел 25 НК РК, касающийся порядка исчисления и уплаты НДС иностранными интернет-компаниями (налог на Google), и в целях контроля за полнотой и своевременностью уплаты НДС платежные организации обязаны предоставлять уполномоченному органу информацию об итоговых суммах платежей и переводов за календарный год, осуществленных в пользу и в разрезе иностранных компаний.

Предлагаемые изменения позволят обеспечить налоговые органы информацией об объемах движения денежных средств в адрес иностранных интернет-компаний в целях администрирования "налога на Google".

В настоящее время в целях совершенствования механизмов взимания налогов и поддержки производителей Республики Казахстан для ускоренного процесса возврата превышения НДС статьей 433 Налогового кодекса существует альтернативный вариант возврата превышения НДС с применением контрольного счета НДС. Данную норму планируется исключить.

Предложена возможность производить возврат НДС в упрощенном порядке до 80% для крупных налогоплательщиков, осуществляющих конвертацию не менее 50% валютной выручки, поступившей за налоговый период.

Налоговый контроль

Предлагается новая форма налогового контроля - «Прослеживаемость оборота товаров», под которой подразумевается организация учета товаров, подлежащих прослеживаемости, и операций, связанных с оборотом таких товаров, с использованием национальных систем прослеживаемости. Данная норма необходима в целях реализации Соглашения о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию ЕАЭС.

Отсрочка или рассрочка по налогам

Рассрочка на срок более одного года может быть предоставлена только под залог недвижимого имущества или под банковскую гарантию.

При этом предлагается установить запрет на залог жилища при предоставлении отсрочки/рассрочки по уплате налогов физическим лицам, в том числе зарегистрированным в качестве ИП, в целях недопущения дальнейшей реализации их жилья.

Паспорт налогоплательщика

Предлагается предоставить открытый доступ к данным налогоплательщика, сформированным налоговыми органами, с целью информирования населения (покупателей, пользователей услуг), контрагентов и т. д. для повышения уровня общественного контроля покупателей, пользователей услуг.

Прослеживаемость оборота товаров

Предлагается новая форма налогового контроля - «Прослеживаемость оборота товаров», под которой подразумевается организация учета товаров, подлежащих прослеживаемости, и операций, связанных с оборотом таких товаров, с использованием национальных систем прослеживаемости. Данная норма необходима в целях реализации Соглашения о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию ЕАЭС.

В целях соблюдения данной нормы вводится новая статья 176-1 «Прослеживаемость оборота товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза».

Налоговые вычеты

Размеры стандартного налогового вычета и вычета по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования переведены из МЗП в МРП.

Срок уплаты акцизов

Для производителей вводится поступлата акциза при представлении обязательства о целевом использовании УКМ, которое обеспечивается банковской гарантией и залогом.

Декларация о доходах и имуществе

Предлагается расширить перечень имущества, подлежащего отражению в декларации о доходах и имуществе, путем исключения слова «недвижимом», таким образом, нужно будет отражать и транспортные средства, зарегистрированные в иностранных государствах.